Impuestos Sobre Opciones Sobre Acciones

Diez consejos fiscales para opciones sobre acciones

Si su empresa le ofrece acciones restringidas, opciones sobre acciones u otros incentivos, escuche. Hay enormes trampas fiscales potenciales. Pero también hay algunas grandes ventajas fiscales si juegas bien tus cartas.

La mayoría de las empresas ofrecen asesoramiento fiscal (al menos general) a los participantes sobre lo que deben y no deben hacer, pero rara vez es suficiente. Hay una sorprendente cantidad de confusión acerca de estos planes y su impacto fiscal (tanto inmediatamente como en el futuro). Aquí hay 10 cosas que usted debe saber si las opciones de acciones o subvenciones son parte de su paquete de pago.

1. Existen dos tipos de opciones sobre acciones.

Existen opciones de acciones de incentivos (o ISOs) y opciones de acciones no calificadas (o NSOs). Algunos empleados reciben ambos. Su plan (y su concesión de opción) le dirá qué tipo de dinero está recibiendo.

Las ISO se gravan de la manera más favorable. Generalmente no hay impuestos en el momento en que se conceden y no hay impuestos "regulares" en el momento en que se ejercen. A partir de entonces, cuando usted vende sus acciones, usted pagará impuestos, esperemos que como una ganancia de capital a largo plazo. El período habitual de tenencia de la ganancia de capital es de un año, pero para obtener un tratamiento de ganancia de capital para las acciones adquiridas a través de ISOs, debe: (a) mantener las acciones por más de un año después de ejercer las opciones y (b) vender las acciones al menos Dos años después de su ISOs se concedieron. Este último, la regla de dos años atrapa a muchas personas sin saberlo.

2. Las ISOs llevan una trampa AMT.

Como señalé anteriormente, cuando se ejerce una ISO no se paga ningún impuesto "regular". Eso podría haberle avisado que el Congreso y el IRS tienen una pequeña sorpresa para usted: el impuesto mínimo alternativo. Muchas personas se sorprenden al descubrir que a pesar de que su ejercicio de una ISO no desencadena impuestos regulares, puede desencadenar AMT. Tenga en cuenta que usted no genera dinero en efectivo al hacer ISOs, por lo que tendrá que usar otros fondos para pagar la AMT o arreglar para vender suficientes acciones en el momento del ejercicio para pagar la AMT.

Ejemplo: Usted recibe ISOs para comprar 100 acciones al precio de mercado actual de $ 10 por acción. Dos años más tarde, cuando las acciones valen 20 dólares, se ejercita, pagando $ 10. El spread de $ 10 entre su precio de ejercicio y el valor de $ 20 está sujeto a AMT. Cuánto pagará AMT dependerá de sus otros ingresos y deducciones, pero podría ser una tasa plana de 28% AMT en el spread de $ 10 o $ 2.80 por acción.

Más tarde, si vende la acción con una ganancia, puede recuperar la AMT a través de lo que se conoce como un "crédito de AMT". Pero a veces, si la acción se bloquea antes de vender, podría estar atascado pagando una gran factura de impuestos en Ingreso fantasma Eso es lo que sucedió a los empleados golpeados por el busto de puntocom por 2000 y 2001. En 2008 el Congreso aprobó una disposición especial para ayudar a esos trabajadores. (Para más información sobre cómo reclamar ese alivio, haga clic aquí.) Pero no cuente con que el Congreso lo haga de nuevo. Si ejerce ISOs, debe planificar adecuadamente para el impuesto.

3. Los ejecutivos obtienen opciones no calificadas.

Si usted es un ejecutivo, es más probable que reciba todas (o al menos la mayoría) de sus opciones como opciones no calificadas. No se gravan tan favorablemente como ISOs, pero por lo menos no hay trampa de AMT. Al igual que con ISOs, no hay impuesto en el momento de la opción se concede. Pero cuando usted ejercita una opción no calificada, debe impuestos sobre la renta (y, si es empleado, Medicare y otros impuestos sobre la nómina) sobre la diferencia entre su precio y el valor de mercado.

Ejemplo: Usted recibe una opción para comprar acciones a $ 5 por acción cuando la acción cotiza a $ 5. Dos años después, se ejercita cuando la acción se cotiza a $ 10 por acción. Usted paga $ 5 al hacer ejercicio, pero el valor en ese momento es de $ 10, por lo que tiene $ 5 de ingresos de compensación. Luego, si mantiene la acción durante más de un año y la vende, cualquier precio de venta por encima de $ 10 (su nueva base) debería ser una ganancia de capital a largo plazo.

Ejercitar opciones toma dinero y genera impuestos para arrancar. Es por eso que muchas personas ejercen opciones para comprar acciones y vender esas acciones el mismo día. Algunos planes incluso permiten un "ejercicio sin efectivo".

4. Las acciones restringidas usualmente significan impuestos diferidos.

Si usted recibe acciones (o cualquier otra propiedad) de su empleador con las condiciones adjuntas (por ejemplo, debe permanecer durante dos años para obtenerlo o para mantenerlo), las reglas especiales de propiedad restringida se aplican bajo la Sección 83 del Código de Rentas Internas. Las reglas de la Sección 83, cuando se combinan con las opciones sobre acciones, generan mucha confusión.

En primer lugar, vamos a considerar pura propiedad restringida. Como una zanahoria para quedarse con la empresa, su empleador dice que si usted permanece con la empresa durante 36 meses, se le otorgará $ 50.000 en acciones. Usted no tiene que "pagar" nada por el stock, pero se le da a usted en relación con la prestación de servicios. No tiene ingresos imponibles hasta que reciba la acción. En efecto, el IRS espera 36 meses para ver qué va a pasar. Cuando usted recibe la acción, usted tiene $ 50.000 de la renta (o más o menos, dependiendo de cómo las partes han hecho mientras tanto.) Los ingresos se gravan como sueldos.

5. El IRS no esperará para siempre.

Con restricciones que van a desaparecer con el tiempo, el IRS siempre espera a ver qué pasa antes de gravar. Sin embargo, algunas restricciones nunca caducarán. Con tales restricciones de "no lapso", el IRS valora la propiedad sujeta a esas restricciones.

Ejemplo: Su empleador le promete acciones si permanece con la compañía durante 18 meses. Cuando reciba el stock estará sujeto a restricciones permanentes bajo un acuerdo de compra / venta de la compañía para revender las acciones por $ 20 por acción si alguna vez abandona el empleo de la compañía. El IRS esperará y verá (sin impuestos) durante los primeros 18 meses. En ese punto, usted será gravado en el valor, que es probable ser $ 20 dado la restricción de la reventa.

6. Usted puede optar por ser gravado antes.

Las reglas de propiedad restringida generalmente adoptan un enfoque de esperar y ver para las restricciones que eventualmente se extinguirán. Sin embargo, bajo lo que se conoce como una elección 83 (b), puede optar por incluir el valor de la propiedad en su ingreso anterior (en efecto sin tener en cuenta las restricciones).

Puede parecer contradictorio elegir incluir algo en su declaración de impuestos antes de que sea necesario. Sin embargo, el juego aquí es tratar de incluirlo en los ingresos a un bajo valor, bloqueando en el futuro tratamiento de ganancias de capital para la apreciación futura. Para elegir impuestos actuales, debe presentar una elección escrita de 83 (b) con el IRS dentro de 30 días de recibir la propiedad. Usted debe informar sobre la elección el valor de lo que recibió como compensación (que puede ser pequeña o incluso cero). Luego, debe adjuntar otra copia de la elección a su declaración de impuestos.

Ejemplo: Su empleador le ofrece acciones de $ 5 por acción cuando las acciones valen $ 5, pero debe permanecer con la empresa por dos años para poder venderlas. Usted ya ha pagado el valor justo de mercado de las acciones. Esto significa que presentar una elección de 83 (b) podría reportar ingresos cero. Sin embargo, al presentarlo, convierte lo que sería ingreso ordinario futuro en ganancias de capital. Cuando vendes las acciones más de un año después, estarás contento de haber presentado la elección.

7. Restricciones + opciones = confusión.

Como si las reglas de propiedad restringida y las reglas de opciones sobre acciones no fueran suficientemente complicadas, a veces hay que lidiar con ambos conjuntos de reglas. Por ejemplo, se le pueden otorgar opciones de acciones (ISO o NSO) que están restringidas; sus derechos a ellas se "conceden" con el tiempo si se queda con la empresa. El IRS generalmente espera a ver qué sucede en tal caso.

Debe esperar dos años para que sus opciones se concedan, por lo que no hay impuestos hasta esa fecha de consolidación. Entonces, las reglas de la opción de la acción asumen el control. En ese momento, usted pagaría impuestos bajo las reglas ISO o NSO. Incluso es posible hacer 83 (b) elecciones para opciones de acciones compensatorias.

8. Necesitará ayuda externa.

La mayoría de las compañías intentan hacer un buen trabajo de mirar hacia fuera para sus intereses. Después de todo, los planes de opciones sobre acciones se adoptan para generar lealtad, así como proporcionar incentivos. Sin embargo, por lo general pagará para contratar a un profesional para ayudarle a lidiar con estos planes. Las reglas del impuesto son complicadas, y usted puede tener una mezcla de ISOs, NSOs, acción restringida y más. A veces, las empresas ofrecen asesoramiento personalizado sobre impuestos y planificación financiera a los altos ejecutivos como un beneficio, pero rara vez ofrecen esto para todos.

9. ¡Lea sus documentos!

Siempre me sorprende cuántos clientes buscan orientación sobre los tipos de opciones o de acciones restringidas a las que se les ha concedido que no tienen sus documentos o no los han leído. Si busca orientación externa, deberá proporcionar copias de todo su papeleo a su asesor. Que el papeleo debe incluir los documentos del plan de la empresa, los acuerdos que haya firmado que se refieren de alguna manera a las opciones o acciones restringidas, y cualquier subvención o premios. Si realmente obtuvo certificados de acciones, proporcione copias de los mismos. Por supuesto, te sugiero que primero leas tus documentos. Usted puede encontrar que algunas o todas sus preguntas son contestadas por los materiales que usted ha recibido.

10. Cuidado con la temida sección 409A.

Por último, tenga cuidado con una sección particular del Código de Rentas Internas, 409A, promulgada en 2004. Después de un período de confusión de orientación transitoria, ahora regula muchos aspectos de los programas de compensación diferida. Cada vez que vea una referencia a la sección 409A aplicada a un plan o programa, obtenga alguna ayuda externa. Para más información sobre 409A, haga clic aquí.

Robert W. Wood es un abogado de impuestos con una práctica a nivel nacional. El autor de más de 30 libros, entre ellos Taxation of Damage Awards & amp; Pagos de Liquidación (4 de Ed. 2009); Él puede ser alcanzado en wood@woodporter. com. Esta discusión no es un consejo legal y no puede ser confiado para cualquier propósito sin los servicios de un profesional calificado.

Obtenga la mayoría de las opciones de compra de acciones para empleados

Un plan de opciones de acciones de los empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativo si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta exitosa para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se han convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Desafortunadamente, algunos todavía no consiguen aprovecharse del dinero generado por su acción del empleado. Comprender la naturaleza de las opciones sobre acciones. Impuestos y el impacto sobre los ingresos personales es clave para maximizar un beneficio potencialmente lucrativo.

¿Qué es una opción de compra de acciones para empleados?

Una opción de compra de acciones de empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para comprar una cantidad determinada de acciones de la empresa a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Existen dos clasificaciones generales de opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (ONS) e opciones de acciones de incentivos (ISO).

Las opciones sobre acciones no calificadas difieren de las opciones sobre acciones de incentivo de dos maneras. En primer lugar, se ofrecen OFS a los empleados no ejecutivos ya los directores o consultores externos. Por el contrario, las ISO están estrictamente reservadas para los empleados (más específicamente, ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificadas no reciben un trato fiscal especial, mientras que las opciones de incentivos reciben un trato fiscal favorable porque cumplen con las normas estatutarias específicas descritas en el Código de Rentas Internas.

Los planes NSO e ISO comparten un rasgo común: ¡pueden sentirse complejos! Las transacciones dentro de estos planes deben seguir términos específicos establecidos por el acuerdo de empleador y el Código de Rentas Internas.

Fecha de concesión, vencimiento, adquisición y ejercicio

Para comenzar, a los empleados normalmente no se les otorga la propiedad completa de las opciones en la fecha de inicio del contrato (también conocida como fecha de concesión). Deben cumplir con un programa específico conocido como el programa de consolidación de derechos al ejercer sus opciones. El programa de consolidación comienza el día en que se conceden las opciones y enumera las fechas en que un empleado puede ejercer un número específico de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones se otorgarán (el empleado tiene derecho a ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). Al año siguiente, otras 200 acciones son adquiridas, y así sucesivamente. El programa de adjudicación es seguido de una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado a comprar acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo.

Una opción de compra de acciones de los empleados se concede a un precio específico, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercitar sus opciones. El precio de ejercicio es importante porque se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de negociación) y el impuesto pagadero en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio del precio de mercado de la acción de la empresa en la fecha en que se ejerce la opción.

Tributación de opciones sobre acciones de empleados

El Código de Rentas Internas también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar fuertes impuestos sobre sus contratos. La tributación de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción que posea.

Para opciones de acciones no cualificadas (NSO):

La subvención no es un hecho imponible.

La tributación comienza en el momento del ejercicio. El elemento de negociación de una opción de compra de acciones no calificada se considera "compensación" y se grava a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Por ejemplo, si a un empleado se le conceden 100 acciones de la Acción A a un precio de ejercicio de $ 25, el valor de mercado de la acción en el momento del ejercicio es de $ 50. El elemento de negociación en el contrato es ($ 50 - $ 25) x 100 = $ 2,500. Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones son 100% adquiridos.

La venta del título desencadena otro hecho imponible. Si el empleado decide vender las acciones inmediatamente (o menos de un año desde el ejercicio), la transacción será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a corto plazo y estará sujeto a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Si el empleado decide vender las acciones un año después del ejercicio, la venta será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo y el impuesto se reducirá.

Las opciones de acciones de incentivo (ISO) reciben un tratamiento fiscal especial:

La subvención no es una operación imponible.

No se reportan eventos imponibles en el ejercicio; Sin embargo, el elemento de negociación de una opción de acciones de incentivo puede activar impuestos mínimos alternativos (AMT).

El primer suceso gravable ocurre en la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejerzan, el elemento de negociación se trata como ingreso ordinario.

La ganancia en el contrato se tratará como una ganancia de capital a largo plazo si se cumple la siguiente regla: las acciones deben mantenerse durante 12 meses después del ejercicio y no deben venderse hasta dos años después de la fecha de otorgamiento. Por ejemplo, supongamos que la acción A se concede el 1 de enero de 2007 (100% adquirida). El ejecutivo ejerce las opciones el 1 de junio de 2008. Si él o ella desea reportar la ganancia en el contrato como ganancia de capital a largo plazo, la acción no podrá ser vendida antes del 1 de junio de 2009.

Otras Consideraciones

Aunque el calendario de una estrategia de opciones sobre acciones es importante, hay otras consideraciones que deben hacerse. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que tendrán estos instrumentos sobre la asignación global de activos. Para que cualquier plan de inversión tenga éxito, los activos tienen que estar adecuadamente diversificados. Un empleado debe tener cuidado con las posiciones concentradas en las acciones de cualquier compañía. La mayoría de los asesores financieros sugieren que las acciones de la compañía representen el 20% (como máximo) del plan general de inversiones. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o fiscal para determinar el mejor plan de ejecución de su cartera.

Línea de fondo

Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de alentar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que ofreciéndoles un pedazo del pastel? En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos puede ser bastante complicada. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de poseer y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser muy penalizados por el tío Sam ya menudo pierden parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de su stock de empleados inmediatamente después del ejercicio inducirá el mayor impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califique para el impuesto menor de ganancias de capital a largo plazo puede ahorrarle cientos, o incluso miles.

Opciones de acciones no calificadas

Actualizado para el año fiscal 2015

Ejercer opciones para comprar acciones de la empresa por debajo del precio de mercado desencadena una factura de impuestos. La cantidad de impuestos que paga cuando vende la acción depende de cuándo la venda.

Una manera de recompensar a los empleados

Una estrategia de las empresas utilizan para recompensar a los empleados es darles opciones para comprar una cierta cantidad de acciones de la empresa por un precio fijo después de un período definido de tiempo. La esperanza es que en el momento en que las opciones de los empleados se concedan, es decir, en el momento en que el empleado puede ejercer las opciones para comprar acciones al precio establecido, que el precio de mercado de la acción se han incrementado, por lo que el empleado obtiene La acción por menos que el precio de mercado actual.

Si usted es un ejecutivo, algunas de las opciones que recibe de su empleador pueden ser Opciones de acciones no calificadas. Estas son opciones que no califican para el trato fiscal más favorable dado a las opciones de acciones de incentivo. En este artículo, aprenderá las implicaciones fiscales del ejercicio de opciones de acciones no calificadas.

Supongamos que usted recibe opciones sobre acciones que se negocian activamente en un mercado establecido como el NASDAQ, pero que las opciones en sí mismas no se negocian. La captura tributaria es que cuando se ejercen las opciones de compra de acciones (pero no antes), se tiene un ingreso imponible igual a la diferencia entre el precio de la acción establecido por la opción y el precio de mercado de la acción. En la jerga de impuestos, eso se llama el elemento de compensación.

Elemento de compensación

El elemento de compensación es básicamente la cantidad de descuento que obtienes al comprar la acción al precio de ejercicio de la opción en lugar de al precio de mercado actual. Se calcula el elemento de compensación restando el precio de ejercicio del valor de mercado.

El valor de mercado de la acción es el precio de las acciones en el día en que ejercen sus opciones para comprar las acciones. Usted puede utilizar el promedio de los precios altos y bajos que las acciones de comercio para ese día.

El precio de ejercicio es la cantidad que usted puede comprar la acción para según su acuerdo de la opción.

Y aquí el pateador: Su empresa debe reportar el elemento de compensación como una adición a su salario en su Formulario W-2 en el año en el que ejercita las opciones. Esto significa que el IRS sabe todo acerca de su ganancia inesperada, y lo trata como, los ingresos de compensación, al igual que su salario. Usted deberá impuestos sobre el ingreso y los impuestos de Seguro Social y Medicare sobre el elemento de compensación.

¿Cuándo debo pagar impuestos sobre mis opciones?

Lo primero es lo primero: no tiene que pagar ningún impuesto cuando se le conceden esas opciones. Si se le da un acuerdo de opción que le permite comprar 1.000 acciones de acciones de la compañía, se le ha otorgado la opción de comprar acciones. Esta subvención por sí sola no es imponible. Es sólo cuando usted realmente ejercer esas opciones y cuando más tarde vender el stock que compró que usted tiene transacciones gravables.

La manera en que reporta sus transacciones de opciones sobre acciones depende del tipo de transacción. Normalmente, las transacciones sujetas a impuestos de las acciones no calificadas pertenecen a cuatro categorías posibles:

Usted ejerce su opción de comprar las acciones y se aferran a las acciones.

Usted ejerce su opción de comprar las acciones, y luego vender las acciones el mismo día.

Usted ejerce la opción de comprar las acciones, luego las vende dentro de un año o menos después del día en que las compró.

Usted ejerce la opción de comprar las acciones, luego las vende más de un año después del día en que las compró.

Cada uno de estos cuatro escenarios tiene sus propios problemas tributarios como muestran los siguientes cuatro ejemplos de impuestos.

Opciones de acciones de incentivo

Actualizado para el año fiscal 2015

Algunos empleadores usan Opciones de Opciones de Incentivos (ISO) como una forma de atraer y retener empleados. Si bien las ISO pueden ofrecer una valiosa oportunidad para participar en el crecimiento y los beneficios de su empresa, hay implicaciones fiscales que debe tener en cuenta. Le ayudaremos a entender ISOs y rellenarlo en horarios importantes que afectan su responsabilidad fiscal, para que pueda optimizar el valor de sus ISOs.

¿Qué son las opciones de acciones de incentivo?

Una opción de compra le otorga el derecho de comprar un cierto número de acciones a un precio establecido. Existen dos tipos de opciones de acciones: Opciones de stock de incentivos (ISO) y Opciones de acciones no calificadas (NSOs) & mdash; Y se les trata de manera muy diferente para fines fiscales. En la mayoría de los casos, las Opciones sobre acciones de incentivos ofrecen un trato fiscal más favorable que las Opciones de acciones no calificadas.

Si se le han otorgado opciones sobre acciones, asegúrese de saber qué tipo de opciones recibió. Si no está seguro, eche un vistazo a su acuerdo de opción o pregunte a su empleador. El tipo de opciones debe estar claramente identificado en el acuerdo.

¿Por qué las Opciones sobre acciones de incentivos son más favorables a los impuestos?

Al ejercitar Incentive Stock Options, compra las acciones a un precio preestablecido, que podría estar muy por debajo del valor real de mercado. La ventaja de una ISO es que usted no tiene que reportar los ingresos cuando recibe una opción de compra de acciones o cuando se ejercita esa opción. Usted reporta la renta imponible solamente cuando usted vende la acción. Y, dependiendo de cuánto tiempo usted es dueño de la acción, que los ingresos podrían ser gravados a las tasas de ganancia de capital que van desde 0 por ciento a 23,8 por ciento (para las ventas en 2015) & mdash; Típicamente mucho más bajo que su tarifa regular del impuesto sobre la renta.

Con ISOs, sus impuestos dependen de las fechas de las transacciones (es decir, cuando se ejercitan las opciones para comprar las acciones y cuando se venden las acciones). La ruptura de precio entre el precio de la subvención que usted paga y el valor justo de mercado en el día en que ejercita las opciones para comprar la acción se conoce como el elemento de la negociación.

Sin embargo, hay un retén con opciones de acciones de incentivo, pero sí tiene que reportar ese elemento de negociación como compensación imponible para los propósitos del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el año en que se ejercen las opciones (a menos que venda las acciones en el mismo año). Explicaremos más sobre el AMT más adelante.

Con Opciones de acciones no calificadas, debe informar la ruptura de precio como compensación imponible en el ejercicio en que ejerce sus opciones y se grava a su tasa regular de impuesto sobre la renta, que en 2015 puede oscilar entre 10 y 35 por ciento.

Cómo afectan sus transacciones los impuestos

Las operaciones con opción de compra de acciones se dividen en cinco categorías posibles, cada una de las cuales puede ser gravada un poco diferente. Con un ISO, usted puede:

Ejercite su opción para comprar las acciones y mantenerlas.

Ejercite su opción para comprar las acciones, y luego venderlas en cualquier momento dentro del mismo año.

Ejerza su opción de comprar las acciones y venderlas después de menos de 12 meses, pero durante el siguiente año calendario.

Vender acciones por lo menos un año y un día después de haberlas comprado, pero menos de dos años desde la fecha original de la concesión.

Vender acciones por lo menos un año y un día después de haberlas comprado, y por lo menos dos años desde la fecha original de la concesión.

Cada transacción tiene diferentes implicaciones fiscales. El primero y el último son los más favorables. El momento en que usted vende determina cómo se gravan los ingresos.

Si puede esperar al menos un año y un día después de adquirir las acciones, y al menos dos años después de que se le concedió la opción de vender las acciones (como se describe en el punto 5 anterior), cualquier ganancia en la venta se tratará como un Ganancia de capital a largo plazo, por lo que se grava a una tasa inferior a su ingreso ordinario. (Su beneficio es la diferencia entre el precio de ganga que paga por la acción y el precio de mercado para el cual lo vende). Este es el tratamiento fiscal más favorable porque las ganancias de capital a largo plazo reconocidas en 2015 se gravan en un máximo de 15 por ciento (O 0 por ciento si está en el 10 por ciento o el 15 por ciento de los ingresos entre paréntesis) en comparación con las tasas ordinarias de impuesto sobre la renta que puede ser tan alto como 35 por ciento. Después de 2015 las tasas de impuestos pueden cambiar dependiendo de lo que hace el Congreso.

Las ventas que cumplen estos límites de uno y dos años se denominan disposiciones calificadas, Porque califican para un tratamiento fiscal favorable. No se le informa de ninguna compensación en su Formulario W-2, por lo que no tiene que pagar impuestos sobre la transacción como ingreso ordinario a su tasa impositiva normal. La categoría 5 también es una disposición calificada.

Ahora bien, si usted vende las acciones antes de cumplir con los criterios para el tratamiento favorable de las ganancias de capital, las ventas se consideran "disqualifying dispositions", " Y usted puede terminar pagando impuestos sobre parte de los ingresos de la venta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que en 2015 podría ser tan alto como 39,6 por ciento.

Cuando vende la acción dos años o menos desde la fecha de la oferta, conocida como la fecha de concesión, La transacción es una disposición descalificante. O si vende las acciones un año o menos de la "fecha de ejercicio", & quot; Que es cuando usted compra la acción, que también se considera una disposición descalificante. En ambos casos, la compensación debe ser reportada en su Formulario W-2. La cantidad reportada es el elemento de negociación, que es la diferencia entre lo que pagó por la acción y su valor de mercado justo en el día que lo compró. Pero si su elemento de la negociación es más que su ganancia real de la venta de la acción, entonces usted informe como compensación la cantidad de la ganancia real. La compensación reportada se grava como ingreso ordinario. (Las categorías 2, 3 y 4 anotadas arriba son disqualifying dispositions.)

1. Ejerza su opción de comprar las acciones y mantenerlas

Cálculo del impuesto sobre las opciones sobre acciones

Cálculo de impuestos sobre opciones sobre acciones. El cálculo del impuesto sobre las opciones sobre acciones puede ser confuso y complejo. Existen varios sabores de opciones sobre acciones, cada uno con características de tratamiento tributario únicas. El conocimiento de las implicaciones fiscales asociadas con las opciones sobre acciones le permite adaptar proactivamente sus transacciones para minimizar las obligaciones fiscales futuras.

Opciones de Equity

Las ganancias y pérdidas de negociar opciones de patrimonio cotizadas públicamente se tratan como plusvalías. Las reglas impositivas para estas transacciones reflejan en su mayoría las que rigen las operaciones bursátiles normales. Las opciones de opciones sobre acciones mantenidas durante menos de un año resultan en un tratamiento de ganancias de capital a corto plazo. Según el tema 409 del IRS, si usted negocia opciones de LEAP (anticipación de capital a largo plazo) y mantiene la posición por más de un año, entonces los ingresos califican como una ganancia de capital a largo plazo. A partir de 2009, la tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es del 15 por ciento.

Opciones basadas en el índice general

Opciones de acciones de incentivo

Algunos empleados tienen paquetes de pago que incluyen la emisión de opciones sobre acciones para empleados. Si la empresa que emite opciones de acciones de incentivo se adhiere a las normas descritas en la Publicación 525 del IRS, entonces se le permite al empleado tratar la transacción bajo la misma metodología de impuestos utilizada para calcular la obligación tributaria sobre las opciones de capital típicas. Las opciones de acciones de incentivo calificadas que se mantienen durante menos de un año reciben un tratamiento de ganancias de capital a corto plazo y las que se mantienen durante más de un año califican como ganancia de capital a largo plazo al tipo de impuesto asociado menor.

Opciones de acciones no calificadas

Bill Bischoff

Para los inversionistas individuales que afluyen en las opciones de acciones negociadas públicamente por primera vez, usted necesita saber cómo estos valores se gravan.

Para los no iniciados, vamos a empezar con algunas definiciones. Una opción de venta le da al "poseedor" (el dueño de la opción) el derecho de vender una acción pública especificada a un precio fijo ( "precio de ejercicio") en o antes de una fecha especificada. Por el contrario, una opción de compra le da al titular el derecho a comprar un valor a un precio determinado.

Ahora bien, si en lugar de comprar una opción, otorga a otra persona una opción de compra o venta, usted es una opción "escritor". Como tal, usted recibe una "prima" (cuota) del titular a cambio de asumir el riesgo.

Como titular, puede adquirir su opción, ya sea pagando una prima a un escritor por una opción recién emitida o mediante la compra de una opción existente en el mercado abierto.

Ahora para las reglas del impuesto.

titulares de opciones

Si tiene opciones, podrá: (1) vencer sin ejercer en la fecha de vencimiento porque no tienen valor, (2) ser ejercidas porque están "en el dinero" o (3) ser vendidas antes de que expiren.

Si su opción expira, obviamente ha sufrido una pérdida de capital - normalmente a corto plazo debido a que tuvo la opción por un año o menos. Pero si se celebró más tiempo, usted tiene una pérdida de capital a largo plazo. Por ejemplo, digamos que usted compra una opción de venta de seis meses con un precio de ejercicio de $ 10 por acción. En la fecha de vencimiento de la acción se vende por $ 20. Si tiene algún sentido, dejará que la opción expire y, por lo tanto, incurra en una pérdida de capital a corto plazo. Informe la pérdida - que es el precio (o prima) que pagó por la venta, más los costos de transacción - en la Parte I del Formulario 8949, que se introduce en la Lista D, ingresando la fecha de compra de opción en la columna (c) Fecha en la columna (d), "vencido" en la columna (e), y el costo, incluidos los honorarios de transacción, en la columna (f).

Si ejerce una opción de venta mediante la venta de acciones al escritor al precio designado, deduzca el costo de la opción (la prima más los costos de transacción) del producto de su venta. Su ganancia o pérdida de capital es a largo plazo oa corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo fue dueño de la acción subyacente. Ingrese la ganancia o pérdida en el Formulario 8949, como lo haría para cualquier venta de acciones.

Si ejerce una opción de compra mediante la compra de acciones del escritor al precio designado, agregue el costo de la opción al precio pagado por las acciones. Esto se convierte en su base impositiva. Cuando usted vende, tendrá una ganancia o pérdida de capital a corto o largo plazo dependiendo de cuánto tiempo tenga la acción. Esto significa que su período de retención se restablece al ejercer la opción.

Por ejemplo, digamos que usted gasta $ 1,000 en una opción de compra del 8 de julio de 2014 para comprar 300 acciones de XYZ Corp. a $ 15 por acción. El 1 de julio de 2015, se está vendiendo por un robusto $ 35, por lo que el ejercicio. Añada el costo de la opción $ 1,000 a los $ 4,500 gastados en las acciones (300 veces $ 15). Su base en la acción es de $ 5,500, y su período de tenencia comienza el 2 de julio de 2015, el día después de adquirir las acciones.

Si vende su opción, las cosas son simples. Usted tiene una ganancia o pérdida de capital que es a corto o largo plazo, dependiendo de su período de tenencia.

Escritores de opciones

Como se mencionó, los escritores de opciones reciben primas por sus esfuerzos. El recibo de la prima no tiene consecuencias fiscales para usted, el escritor de la opción, hasta que la opción: (1) vence sin ejercer, (2) se ejerce o (3) se compensa en una "transacción de cierre".

Cuando expira una opción de venta o de compra, usted trata el pago de la prima como una ganancia de capital a corto plazo realizada en la fecha de vencimiento. Esto es cierto incluso si la duración de la opción excede de 12 meses. Por ejemplo, digamos que escribió una opción de venta de $ 25 por acción por 1,000 acciones de XYZ Corp. por una prima de $ 1,500. Esto crea la obligación de comprar 1.000 acciones a un precio de ejercicio de $ 25. Afortunadamente para usted, la acción se eleva a $ 35, y el poseedor sabiamente permite que la opción expire. Usted trata la prima de escribir la opción ahora expirada como una ganancia de capital a corto plazo de $ 1,500. Indíquelo en la Parte I del Formulario 8949 de la siguiente manera: Ingrese la fecha de vencimiento de la opción en la columna (c), los $ 1,500 como ingresos de ventas en la columna (e), "venció" en la columna (f). Si usted escribió la opción en el año antes de que expire, no hay consecuencias fiscales en el año anterior.

Si escribe una opción de venta que se ejerce (lo que significa que tiene que comprar la acción), reducir la base imponible de las acciones que adquiera por la prima que recibió. Una vez más, su período de tenencia comienza el día después de adquirir las acciones.

Si escribe una opción de compra que se ejerce (lo que significa que vender la acción), agregar la prima a los ingresos de las ventas. Su ganancia o pérdida es a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo ha mantenido las acciones.

Con una transacción de cierre, su obligación económica bajo la opción que escribió se compensa con la compra de una opción equivalente. Por ejemplo, digamos que usted escribe una opción de venta de 1.000 acciones de XYZ Corp. a $ 50 por acción con una fecha de vencimiento del 5 de julio de 2015. Si bien esto le obliga a comprar 1.000 acciones a $ 50, se puede compensar mediante la compra de una opción de venta Por 1.000 acciones a 50 dólares por acción. Ahora tiene tanto la obligación de comprar (bajo la opción de venta que usted escribió) como un derecho de compensación para vender (bajo la opción de venta que compró). A efectos fiscales, la compra de la opción de compensación es una transacción de cierre porque efectivamente anula la opción que ha escrito. Su ganancia o pérdida de capital es a corto plazo por definición. El importe es la diferencia entre la prima que recibió por escribir la opción y la prima que pagó para entrar en la transacción de cierre. Informe la ganancia o la pérdida en el año fiscal en que realizó la transacción de cierre.

Con el fin de deducir las pérdidas de las opciones, las reglas anteriores se aplican a las llamadas opciones desnudas. Si usted tiene una "posición de compensación" con respecto a la opción, tiene un "straddle". Un ejemplo de un straddle es cuando usted compra una opción de venta en acciones apreciadas que ya posee, pero se les impide vender actualmente bajo las normas de la SEC. Digamos que la opción de venta expira cerca del final del año. Si todavía posee la posición de compensación (la acción) al final del año, su pérdida de la opción vencida es generalmente deducible sólo en la medida en que excede la ganancia no realizada en la acción. Cualquier exceso de pérdida se aplazará hasta el año en que usted venda las acciones. Vea la Publicación 550 del IRS en www. irs. gov para más información sobre las horquillas.

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Opciones sobre acciones y tratamiento tributario: una guía general

El tratamiento tributario de opciones sobre acciones es importante para las personas que han recibido un premio de opción de compra de acciones de su corporación. Opciones de acciones se utilizan como una forma de proporcionar incentivos para ciertos empleados, así como una forma de reclutar talento. Estos programas son un programa útil de beneficios para los empleados. A diferencia de otros tipos de programas tales como los planes de jubilación calificados por impuestos (es decir, 401 (k), las anualidades protegidas por impuestos, etc.) no se les da un trato fiscal especial.

Premios de opciones sobre acciones

Los premios de opciones sobre acciones se financian utilizando las acciones restringidas de una corporación. Acciones restringidas es una forma de acciones emitidas por una corporación que no han sido registradas en la Comisión de Bolsa de los Estados Unidos (SEC). Debido a que son acciones no registradas, contienen una leyenda roja especial que debe permanecer en el certificado hasta que se venden por registro.

Uso de Acciones Restringidas

Las acciones restringidas deben mantenerse durante un período de al menos 6 meses, totalmente pagadas antes de que puedan ser vendidas al público. Las ventas se limitan a no más de 4 veces al año o una vez cada 90 días. Hay una restricción de volumen en el número de acciones restringidas que se pueden vender. Sólo el menor de 1 por ciento de las acciones en circulación de la empresa de acciones o el promedio de las últimas 4 semanas de volumen de operaciones y se venden en cualquier momento.

Acciones de incentivo vs. opciones de acciones no calificadas

Las opciones sobre acciones se clasifican como parte de un programa de opciones de acciones de incentivos (ISO) o de opciones de acciones no cualificadas (ONS). Los programas ISO son los que se crean para proporcionar incentivos a ciertos empleados de una corporación, basados ​​en el desempeño. Los programas de la ONS pueden ofrecerse a cualquiera de los miembros de la compañía, incluidos directores y funcionarios.

Tratamiento fiscal

Las opciones sobre acciones no se consideran ingresos cuando se otorga la subvención a un empleado. La adquisición de las opciones comienza el reloj por el período de tiempo en el que las acciones pueden ser vendidas. Esto es porque técnicamente el empleado no tiene la posesión física de la acción, sino más bien una promesa de comprar. Se compromete a comprar se fija a un precio predeterminado y cuando se ejerce, por lo general dará lugar a una ganancia para el empleado.

A corto plazo vs. ganancias de capital a largo plazo

Los beneficios obtenidos del ejercicio de la acción en el contrato de opción constituyen un hecho imponible. Esta ganancia puede ser una ganancia de capital a corto plazo o una ganancia de capital a largo plazo. Las ganancias de capital a corto plazo son gravables para el empleado que ejerce la opción al mismo ritmo que las ganancias de capital a corto plazo asociadas con acciones ordinarias. El impuesto puede ser tan alto 35 por ciento. Esto se hace para fomentar la inversión a largo plazo. La tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es de hasta 15 por ciento. Una ganancia a corto plazo es cualquier beneficio obtenido de la venta de una acción que se ha mantenido, o poseído, por menos de 1 año.

Otra información sobre las opciones sobre acciones

Las opciones sobre acciones ofrecen una forma para que una corporación emita acciones de sus acciones y retenga los servicios de ciertos empleados. Los programas están diseñados para proporcionar beneficios no calificados de impuestos para el empleado que se beneficia de ser capaz de comprar el stock a un precio bajo y venderlos a tiempo (después de un período de tenencia de 6 meses) a un precio más alto.

Su Guía Completa de Opciones sobre Acciones de Empleados y Formularios de Reporte de Impuestos

Los empleadores suelen compensar a los empleados con beneficios que no sean sólo un cheque de pago. Las opciones sobre acciones y los planes de compra de acciones son cada vez más populares.

Éstos son algunos de los más comunes de las opciones de acciones de los empleados y los planes, y los formularios de declaración de impuestos necesarios, para hacer el tiempo de impuestos menos estresante.

Planes y opciones sobre acciones de empleados

Planes de Compra de Acciones para Empleados (ESPP)

Este programa voluntario, proporcionado a través de su empleador, le permite hacer contribuciones de nómina para ser usado para comprar acciones de la compañía con un descuento. El descuento puede ser hasta un 15% más bajo que el precio de mercado.

Generalmente hay un período de ofrecimiento en el cual el empleado puede hacer contribuciones para este programa. El precio de mercado de la acción para la compra se determina entonces en la fecha de compra, momento en el cual las contribuciones del empleado se utilizan para comprar acciones con un descuento en nombre del empleado.

Basado en cuánto tiempo el empleado tiene la acción, el descuento se considera ingreso ordinario y se incluye en el Formulario W-2 por el empleador (posición no cualificada) o se considera ingreso de ganancia de capital y se contabilizó en el momento de la venta.

Para posiciones no calificadoras. Su base de costos ajustada es el ingreso de compensación reportado en el Formulario W-2 más su costo de adquisición.

Para posiciones calificadas. Su base de costos es simplemente el costo de adquisición que permite que el descuento recibido sea reportado como ganancia de capital en lugar de ingreso ordinario.

Unidades de Acciones Restringidas (RSU)

Estas unidades de acciones se otorgan a un empleado como una forma de compensación. El empleado no recibe la acción en el momento de la adjudicación, pero tiene un plan de adquisición específico que describe cuando el empleado recibirá la acción.

En el momento en que las acciones se cotizan, el empleado recibe las unidades y el valor justo de mercado (VMB) de la acción recibida en esa fecha se considera ingreso. Dependiendo del plan del empleador, usted puede optar por pagar impuestos sobre los ingresos en el momento de la adjudicación de la acción, en el momento de las acciones de los chalecos, o en la fecha del chaleco.

La cantidad reportada a usted como ingreso en el Formulario W-2 por su empleador en el momento en que los chalecos de acciones serán su base de costos ajustada en estas unidades de acciones.

Opciones de acciones de incentivos (ISO)

Los requisitos para las unidades ISO son más estrictos ya su vez proporcionan un tratamiento fiscal más favorable.

Las unidades ISO deben mantenerse por lo menos un año después de que se ejerzan las opciones. Además, no podrá vender las acciones hasta al menos dos años después de que se le hayan otorgado las opciones.

Por estas razones, cualquier descuento que reciba al comprar estas opciones se grava como ganancia de capital a largo plazo. Que produce una tasa impositiva más baja que la renta ordinaria.

Opciones de acciones no calificadas (NSO)

Aunque las unidades ISO son más restrictivas, las unidades NSO son más generales. Estas opciones sobre acciones generarán ingresos ordinarios y una ganancia / pérdida de capital.

Cuando se conceden estas opciones, se otorgan a un precio predeterminado. Esto permite que el empleado ejerza estas opciones a ese precio independientemente del precio de la acción en la fecha en que se ejerza la opción.

Cuando se ejerce la opción, el empleado tiene ingresos ordinarios por la diferencia entre el precio que pagan (precio de la subvención) y el valor de mercado justo (FMV) en la fecha en que compró el precio de ejercicio.

Si usted tiene algún ingreso de compensación de su empleador en el año en curso, este ingreso se incluye en el Formulario W-2 en el Recuadro 1.

Si vendió unidades de acciones para cubrir impuestos, esta información también se incluye en el Formulario W-2.

Debe revisar las casillas 12 y 14, ya que esto explicará cualquier ingreso incluido en su formulario W-2 relacionado con sus opciones de compra de acciones para empleados.

Formulario 1099-B

Usted recibirá un Formulario 1099-B en el año en que vende las unidades de acciones. El formulario informa cualquier ganancia o pérdida de capital resultante de la transacción en su declaración de impuestos.

Debe revisar sus registros de inversión para verificar el monto base de costos en el Formulario 1099-B. La base de costos en su Formulario 1099-B se basa en la información disponible para su corredora. Si la información disponible está incompleta, su monto base de costos puede ser incorrecto.

Si su monto base de costo en el Formulario 1099-B no coincide con su base de costos ajustada basada en sus registros, ingrese un código de ajuste B en TaxACT. De manera similar, su Formulario W-2 probablemente no incluirá su base de costos en el Formulario 1099-B, por lo que deberá ingresar una cantidad de ajuste con el código B.

Si su Formulario 1099-B no tiene un monto base de costo, debe calcular e informar su base de costos en su declaración de impuestos.

El Formulario 3921 se emite para opciones de acciones de incentivo en el año en que se transfieren al empleado.

Este formulario incluye la información necesaria para informar adecuadamente la venta de estas unidades cuando usted decide venderlas en el futuro.

Aunque no tiene que ingresar información del Formulario 3921 en su declaración de impuestos en el año en que reciba el formulario, debe guardar el formulario con sus registros de inversión.

El Formulario 3922 se emite para las opciones sobre acciones para empleados que usted compró pero no las vende.

Dado que no ha vendido el stock, no se han determinado los requisitos del período de tenencia. Por lo tanto, el empleador no incluye ingresos de compensación en su formulario W-2 como ingreso ordinario.

El Formulario 3922 es emitido para su uso futuro cuando usted vende las unidades y necesita reportar el ingreso en su declaración de impuestos.

Al igual que el formulario 3921, guarde el formulario 3922 con sus registros de inversión.

Opciones sobre acciones, acciones restringidas e impuestos

Por ejemplo, se le otorgó una ISO el 12 de mayo de 2012, con la opción de comprar 100 acciones de la empresa ABC Company a $ 10 por acción, que era el valor justo de mercado de la acción el 12 de mayo. Usted ejercerá la opción el 6 de marzo , 2013, cuando las acciones cotizan a $ 12 por acción. Usted vende las acciones el 26 de marzo de 2014, por $ 15 por acción. Echemos un vistazo a los períodos de tenencia: Usted mantuvo la acción durante más de un año, sin embargo, menos de dos años habían transcurrido desde la fecha en que se concedió la acción hasta la fecha en que se vendió. Por lo tanto, en 2014 debe informar la diferencia entre el precio de ejercicio ($ 10) y el valor de la acción cuando se ejercitó ($ 12) como salarios. El resto será tratado como plusvalía.

Cálculo de impuestos sobre ISOs

"Invertir"

Acciones restringidas

Acciones restringidas es una cuota de acciones sujetas a ciertas restricciones como el requisito de que permanezca empleado por un período de tiempo. Cuando la acción restringida se concede a usted, la acción se publica en su nombre pero con una entrada de la leyenda que refleja la restricción. Una vez que la restricción caduca (es decir, los chalecos de stock), se elimina la notación de restricción. El valor justo de mercado de la acción en la fecha en que se otorga (menos la cantidad que usted pagó por ella) está incluido en su salario y está sujeto a los impuestos federales sobre la renta y el empleo.

Por ejemplo, se le conceden 60 acciones de acciones restringidas que se conceden el 1 de enero de 2013. El valor justo de mercado de la acción en el día que se crea es de $ 20 por acción. En ese día, $ 1.200 serán incluidos en su salario y sujetos al impuesto federal sobre la renta a las tasas de ingreso ordinario y los impuestos de empleo.

Es posible hacer una elección para incluir el valor de las acciones en la fecha de concesión en los ingresos. El beneficio de esto es que cualquier apreciación futura en el valor de la acción será gravada a las tasas de ganancias de capital. Esta elección debe hacerse dentro de los 30 días de la fecha de la concesión.

Turley dice que esta elección debe ser cuidadosamente considerada. "Su elección para acelerar el impuesto sobre la renta ordinario asociado con sus acciones restringidas es irrevocable".

Se complica si, por ejemplo, su empleo se termina con anticipación o si la acción cae en valor antes de las restricciones impuestas en el lapso de la población. "Usted habrá pagado impuestos por montos que nunca recibirá", dice.

Unidades de acciones restringidas

Unidades de acciones restringidas son un poco más complicadas. Las RSU son una promesa de pagar efectivo o acciones en una fecha futura. Cada unidad se basa en el valor de una acción. Las UAR pueden pagarse, ya sea en acciones o en efectivo, en una fecha posterior a la fecha de vencimiento. El evento federal de impuesto sobre la renta ocurrirá en la fecha en que se pague el efectivo o se transfiera la acción. Sin embargo, los impuestos sobre el empleo (Seguro Social y Medicare) se vencen en la fecha de adquisición.

Debido a las reglas especiales que se aplican a los acuerdos de compensación diferida no calificados, dice Wilkerson, "Los pagos hechos demasiado pronto o demasiado tarde podrían someterlo, como adjudicatario, a importantes consecuencias fiscales adversas".

Suponga que las UANR se otorgan a usted el 1 de enero de 2012 y que se aplican plenamente si permanece empleado hasta el 1 de enero de 2016, pero con una fecha de pago del 1 de enero de 2017. Se le pagará, en efectivo o en acciones De acciones, el 1 de enero de 2017. El 1 de enero de 2016, usted deberá impuestos sobre el empleo al valor justo de mercado del efectivo o acción en el cual usted fue investido. El 1 de enero de 2017, usted incluirá el valor justo de mercado del efectivo o acciones que se pagan para los propósitos del impuesto sobre la renta federal.

Opciones, acciones restringidas y RSUs son beneficiosas, pero cada tipo está sujeto a un tratamiento fiscal diferente. Después de terminar de celebrar su premio de compensación basada en acciones, asegúrese de entender cómo funciona. Desea minimizar la carga tributaria y mantener la mayor cantidad posible de su compensación tan duramente ganada.

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El día del impuesto está apenas alrededor de la esquina, y para los comerciantes de las opciones que los medios usted mejor consiguen íntimamente familiarizados con el horario D de su declaración de impuestos. Esta es la forma en la que usted reporta sus ganancias y pérdidas de capital para el año, y si es como la mayoría de los comerciantes de opciones, tendrá un montón de ganancias de capital y pérdidas a corto plazo, y probablemente algunas de largo plazo para hacer frente a .

Ahora, antes de que vayamos más lejos, recomiendo que cualquier persona que negocia opciones utilice un CPA o un profesional del impuesto para ayudar a preparar su vuelta. Sí, puede utilizar el software de preparación de impuestos si se siente seguro de que ha mantenido un buen seguimiento de todas sus operaciones a lo largo del año, pero si surgen preguntas sobre una transacción en particular puede quedarse en su propio intentar descifrar la respuesta. Con un CPA o profesional de impuestos a su lado, la mayoría de cualquier pregunta puede ser tratado con rapidez y facilidad.

Entonces, ¿cómo tratar las opciones en su declaración de impuestos?

Bueno, primero importa si usted es un titular de opciones o un escritor de opciones. Empecemos por ver cuál es el tratamiento tributario y los problemas si usted es un titular de opciones.

Impuestos para la opción Buyes

Cuando posees opciones de put o call, hay esencialmente tres cosas que pueden suceder.

En primer lugar, sus opciones pueden caducar sin valor, en cuyo caso la cantidad de dinero que pagó por la opción sería una pérdida de capital. Si se trata de una opción a largo plazo mantenida durante más de un año, la pérdida se consideraría una pérdida de capital a largo plazo en lugar de una pérdida a corto plazo.

La segunda cosa que puede suceder es que puede vender su opción antes de la expiración, y la diferencia entre el precio que pagó por la opción y el precio que lo vendió es la ganancia o pérdida que debe informar sobre sus impuestos.

La tercera cosa que puede suceder es que puede ejercer su puesto o opción de compra.

En el caso de puts, puede ejercer la opción vendiendo sus acciones al escritor. En esta situación, restará el costo de la opción de venta del monto de la venta y su ganancia o pérdida será de corto o largo plazo dependiendo de cuánto tiempo haya mantenido las acciones subyacentes.

Con las opciones de compra, realiza una llamada comprando el número designado de acciones del escritor de opciones. A continuación, agregue el costo de la opción de compra al precio que pagó por la acción, y esa es su base de costos. Entonces, cuando usted vende la acción de su ganancia o pérdida será corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo tiene las acciones.

Impuestos para escritores de opciones

Si eres un escritor de opciones, las reglas son diferentes, pero también básicamente se dividen en dos categorías principales.

En primer lugar, si escribe una opción y esa opción expira sin ejercitarse, el pago de prima que recibió se convierte en una ganancia de capital a corto plazo.

En segundo lugar, si escribe una opción de venta o de compra, y esa opción se ejerce, las transacciones se tratan de la siguiente manera:

En el caso de una opción de venta que se ejerce, ya que el escritor de que lo puso tiene que comprar la acción subyacente. Eso significa que puede reducir su base de costos para propósitos de impuestos por la cantidad que colectó para la opción de venta.

En cuanto a las opciones de compra, tiene que agregar la prima recaudada al total de los ingresos de su venta, y la ganancia o pérdida se trata en el Anexo D de acuerdo a cuánto tiempo ha mantenido las acciones subyacentes.

Ahora, hay muchas más consideraciones cuando se trata de las opciones y sus declaraciones de impuestos, pero al igual que tantos problemas con los impuestos, que deben tratarse sobre una base individual dada su situación fiscal específica. Es por eso que recomiendo encarecidamente el empleo de un profesional de impuestos para ayudarle a cabo, especialmente si sus operaciones de opciones incluyen caballos, mariposas, cóndores u otras posiciones que no están seguros de cómo dar cuenta de que en el Anexo D.

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